Цель анализа - комплексная оценка   основных параметров проекта РБ на 2020 г., его структуры и обоснованности.

Предлагаемый анализ проекта республиканского бюджета (РБ) на 2020 г. структурируется следующим образом:

1. Характеристика социально-экономического положения и общих параметров государственного бюджета Абхазии;

2.  Анализ общей структуры доходной части РБ на 2020 г.;

3.  Оценка структуры расходов республиканского бюджета  на 2020 г. и его соответствие задачам, стоящим перед республикой;

4. Выводы.

1.   Характеристика социально-экономического положения и общих параметров государственного бюджета Абхазии

Бюджет является одним из главных инструментов государства в проведении социально-экономической политики. Оценка сложившейся экономической ситуации должна предшествовать анализу бюджета.

В этой связи следует рассмотреть динамику основных социально-экономических показателей и их взаимосвязь с параметрами государственного бюджета (ГБ) за последние пять лет.

Как видно из таблицы 1 за 2014-2018 гг. практически по всем показателям в номинальном выражении (без учета инфляции) наблюдается положительная динамика.

За анализируемый период ВВП республики увеличился на 4,32 млрд. руб. Но в связи с падением курса рубля по отношению к доллару США ВВП РА сократился более чем на 200 млн. долл. Внешнеторговый оборот увеличился на 3,8 млрд. руб., в т. ч. экспорт – на 2,24 млрд. руб., импорт- 1,65 млрд. руб., инвестиции в основной капитал увеличились чуть более, чем на 2 млрд. руб.

Численность населения республики увеличилась всего на 0,83%, а занятых в экономике - на 2 246 чел. При этом рост среднемесячной зарплаты за пять лет составил лишь 874 руб.

За анализируемый период доходы ГБ РА выросли на 0,83 млрд. руб., в т. ч. собственные – на 1,72 млрд. руб. Надо отметить, что рост доли собственных доходов в ГБ с 2014 года составил 15,4 % (с 35,6% в 2014 г. до 51,0% в 2018 г.). Доля доходов ГБ в ВВП РА сократилась с 30,3% до 28,8%, т.е. на 1,5%.

Таблица 1.  Основные показатели социально-экономического развития Абхазии за 2014-2018 гг.

В таблице 2 приводится сравнение фактических показателей 2018 г. с контрольными параметрами инерционного сценария 2017 г., обозначенного в Стратегии социально-экономического развития РА до 2025 г.

Таблица 2.  Сравнительные показатели инерционного сценария и фактических данных

Анализируя данные таблицы 2, необходимо отметить, что большинство фактических показателей, достигнутых в 2018 году ниже инерционных параметров контрольной точки 2017 года. Так, ВВП РА в 2018 г. ниже инерционного показателя 2017 года на 2,13 млрд. руб., ВТО – на 1,9 млрд. руб., среднемесячная зарплата – на 2963 руб. Значительно отстает от инерционного параметра 2017 года численность занятых в экономике в 2018 г. Фактически этот показатель в 2018 году составил 42827 чел., что ниже инерционного 2017 года на 3161 чел.

Развитие экономики по этому сценарию не позволяет в полной мере снизить дотационность бюджета и степень зависимости от трансфертов, что ограничивает решение социально-экономических задач.

Основной целью любого современного правового государства является рост уровня жизни населения и улучшение ее качества. Главным фактором этого является эффективное государственное финансовое управление и качественное бюджетное планирование.

В большинстве стран мира под качественным бюджетным планированием понимается бюджетирование, ориентированное на результат, основным инструментом которого выступает программно-целевой метод. Мировой опыт стран с развитой бюджетной системой (США, Канада, Великобритания, Австралия, Франция, Швеция) показал, что масштабное применение программно-целевого метода бюджетного планирования повышает гибкость в управлении бюджетными ресурсами, способствует минимизации затрат и повышению эффективности предоставления государственных услуг, а также обеспечивает большую прозрачность и открытость бюджета.

В таблице 3 приведены плановые показатели ГБ РА на 2019 и 2020 гг.

Таблица 3.  Плановые параметры ГБ РА за 2019-2020 гг., млрд. руб.

В 2020 г. планируется рост доходов ГБ РА по сравнению с 2019 г. всего на 40 млн. руб. и снижение расходов на 540 млн. руб. Рост собственных доходов ГБ РА составит 130 млн. руб. (на 1,06%).

В 2020 г., как и в 2019 г. при планировании ГБ РА наблюдается дефицит: в 2019 г. – 0,83 млрд. руб., в 2020 г. – 0,25 млрд. руб.

По индикативному плану в 2020 г. импорт планируется на уровне 20,87 млрд. руб., что на 0,4 млрд. руб. выше, чем в 2019 г.; экспорт – 5,36 млрд. руб. (+1,32 млрд. руб.).

Прибыль в экономике по плану на 2020 г. составит 3,8 млрд. руб., что на 0,27 млрд. руб. меньше, чем планировалось в 2019 г.

За 2014-2018 гг. доля прироста собственных доходов по отношению к приросту ВТО составляет 44,1%. Тогда как планируемый рост ВТО в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 1,72 млрд. руб. способствует увеличению собственных доходов ГБ только на 130 млн. руб. (7,5%).

Анализ показывает слабую взаимосвязь между параметрами бюджета и общими показателями состояния национальной экономики. Это объясняется отсутствием структурно выстроенного планирования социально-экономического развития республики.

2. Анализ общей структуры доходной части РБ на 2020 г.

 В 2020 году доходы РБ РА планируются в размере 8,115 млрд. руб., что на 4 млн. руб. больше, чем в 2019 г. или на 0,1% (табл.4).

Таблица 4. Структура доходов РБ 2019 г. и 2020 г., млрд руб.

Коэффициент бюджетной результативности^[2] РА показывает, что в общих доходах РБ на каждого проживающего приходится 33,1 тыс. руб. Собственные доходы на одного жителя равны 13,7 тыс. руб. в год.

Безвозмездные поступления в 2020 г. прогнозируются на уровне 4,746 млрд. руб. (58,5% от доходов РБ РА), в том числе:

• финансовая помощь РФ в целях социально-экономического развития – 3,246 млрд. руб.;
• финансовая помощь РФ в целях бюджетных инвестиций – 1,5 млрд. руб.

В 2020 г. планируется сокращение финансовой помощи на 83,4 млн. руб. по сравнению с 2019 г. Здесь также следует отметить, что соотношение между этими подразделами финпомощи изменилось. Доля финансовой помощи в целях осуществления бюджетных инвестиций в рамках реализации Инвестиционной программы содействия социально-экономическому развития РА в 2016 г. – 47,2%, а в проекте РБ 2020 г. – 31,6%.

При этом собственные доходы составят 3,368 млрд. руб.[3], рост по сравнению с 2019 г. составит 87 млн. руб. или 2,7% в относительном выражении.

Доля собственных доходов в структуре РБ РА составит 41,5%[4]. Основными статьями формирования собственных доходов являются НДС (40,8%) и доходы от ВЭД (27,8%).

В структуре собственных доходов РБ РА в 2020 г. по сравнению с 2019 г. произошли незначительные изменения. Так, доля налоговых доходов сократилась с 61,2% до 58,7%; доля неналоговых доходов увеличилась с 38,6% до 41,3%[5] (рис.1).

Рис. 1. Структура собственных доходов РБ РА на 2019 г. и 2020 г., %

По сравнению с 2019 годом закладывается сокращение налоговых доходов на 0,034 млрд. руб. или на 1,69%. Сокращение наблюдается по всем видам основных налоговых платежей за исключением акцизов и госпошлины:

• Налог на прибыль – на 20 млн. руб.;
• НДС - на 37 млн. руб., в т.ч. НДС на товары, реализуемые на территории РА – на 15 млн. руб.^[6];

Неналоговые доходы РБ РА в 2020 г. планируются на уровне 1,389 млрд. руб., что на 0,122 млрд. руб. больше, чем в 2019 г. В структуре неналоговых доходов большую часть занимают доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенная пошлина и таможенные сборы) (67,39%), а в общей сумме РБ РА их удельный вес составляет 27,8%. Общий размер поступлений составит 936,65 млн. руб., в т.ч. таможенная пошлина – 621,11 млн. руб^[7].; таможенные сборы - 315,53 млн. руб. Рост данной статьи по сравнению с 2019 г. составит 0,205 млрд. руб.

В структуре неналоговых доходов административные платежи и сборы занимают второе место (4,4%). В проекте РБ РА на 2020 г. величина этого вида дохода составляет 151,5 млн. руб., что на 4,58 млн. руб. больше, чем в 2019 г. Наибольший удельный вес составляют:

• плата за выдачу акцизных марок – 35,3 млн. руб.;
• доходы за выдачу регистрационных документов – 30,0 млн. руб.;
• платежи в резерв универсального обслуживания – 26,9 млн. руб.;
• доходы за выдачу паспортов – 12,0 млн. руб.

Третье место в структуре неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в госсобственности (4,3%). К ним относятся доходы от перечисления части прибыли РУП (12,67 млн. руб.) и НБ РА (10,0 млн. руб.), а также доходов в виде арендной платы и доходов, полученных от приватизации гос. собственности РА (26,5 млн. руб.). Их величина в 2020 г. составит 0,145 млрд. руб., что на 0,051 млрд. руб. ниже, чем в 2019 г.

Следует отметить, что слабой стороной формирования доходной части РБ является значительная доля косвенных налогов в собственных доходах РБ РА (до 80%), что тяжелым бременем ложится на конечного потребителя, так как они включаются в цену товаров (работ, услуг).     Высокая доля косвенных налогов свидетельствует об излишней фискальной направленности отечественной налоговой системы и отсутствии развитого производственного сектора экономики.

По некоторым статьям доходов ГБ приведем сравнительный анализ двух пятилеток – 2009-2013 гг. и 2014-2018 гг. (рис.2). Собственные доходы во втором периоде больше на 299 млн. руб. Но при этом, по статьям «Налог на прибыль», «Подоходный налог», «НДС внутренний» поступления в ГБ РА сократились на 11 млн. руб., 100,7 млн. руб. и 229,4 млн. руб. соответственно . Рост поступлений по статье «Таможенная пошлина» за 2009-2013 гг. составил 184,2 млн. руб., тогда как за 2014-2018 гг. сокращение на 146,2 млн. руб.

Снижение данных показателей связано с сужением реального сектора экономики и расширением теневого сегмента, отсутствием дополнительных источников роста. В связи с этим остро стоит вопрос детенизации экономики и противодействия коррупции, а также необходимость изучения перспектив и условий формирования собственной финансовой системы.

Рис. 2. Сравнение прироста статей дохода ГБ за 2009-2013 гг. и 2014-2020 гг.

3.  Структура расходов РБ на 2020 г. и его соответствие задачам, стоящим перед республикой

Структура расходов РБ РА 2020 г. представлена в таблице 5.

Таблица 5. Структура расходов РБ РА за 2019 г. и 2020 г., млрд руб.

Общая сумма расходов РБ РА в проекте 2020 г. составит 8,348 млрд. руб. В структуре расходов РБ РА первые две позиции занимают разделы «Общегосударственные вопросы» и «Национальная экономика», на их долю приходится   24,2% и 23,6% соответственно (почти одинаковый объем финансирования этих двух разделов вызывает множество вопросов). Третье место занимает раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (17,2%).

По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы прогнозируются на уровне 2,022 млрд. руб. что на 0,338 млрд. руб. больше, чем в 2019 г. и доля по данному разделу увеличивается с 18,8% в 2019 г. до 24,2% в 2020 г^[8].

Основные направления расходов по данному разделу:

• функционирование органов законодательной власти (Народного Собрания – Парламента РА) – 58,2 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 1,76 млн. руб.);
• функционирование органов исполнительной власти – 109,1 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 50,10 тыс. руб.), включая:

1. Администрация Президента РА – 52,93 млн. руб.;
2. Аппарат Совета безопасности РА – 4,12 млн. руб.;
3. Аппарат Кабинета Министров РА – 52,09 млн. руб.

• функционирование судебной системы – 216,62 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 17,65 млн. руб.);
• функционирование финансовых, налоговых и таможенных органов – 329,93 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 22,86 млн. руб.);
• международная деятельность – 67,45 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 0,83 млн. руб.);
• обслуживание гос. долга – 50,53 млн. руб.;
• резервные фонды – 400,0 млн. руб., в том числе резервный фонд Президента РА -350,00 млн. руб., Правительства РА – 50,00 млн. руб.;
• фундаментальные и прикладные научные исследования – 121,63 млн. руб., в том числе: Академия наук РА – 118,85 млн. руб. и ЦСИ при Президента РА – 2,79 млн. руб.;
• другие общегосударственные вопросы – 662,98 млн. руб. (увеличение по сравнению с 2019 г. на 421,98 млн. руб.).

В структуре «Общегосударственные вопросы» наибольший удельный вес занимают «Другие общегосударственные вопросы» (32,8%) (рис.1).

Второе место – «Резервный фонд»[9] в объеме 400 млн. руб. (19,79% от общегосударственных расходов). Из них 350 млн. составляет резервный фонд Президента (4,19% от общих расходов РБ РА), который сопоставим с бюджетом СГБ и МО РА. Согласно ст.43п1 Закона «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РА» от 2014 г. резервный фонд Президента РА составляет не более 5% от утвержденных расходов РБ (в РФ не более 1%).

Рис. 3. Структура раздела «Общегосударственные вопросы» в проекте РБ РА на 2020 г.

Расходы по статье «Другие общегосударственные вопросы» планируется увеличить с 241 млн. руб. до 662,9 млн. руб. К ним относятся (рис.4):

• расходы на повышение заработной платы социального блока (в сфере здравоохранения, образования, науки, культуры, спорта и социального обслуживания граждан)^[10] – 453,1 млн. руб.;
• управление госдачами при АП РА – 18,89 млн. руб.;
• Министерство демографии и репатриации РА – 10,25 млн. руб.;
• ГУ РА по землепользованию и кадастру - 11,38 млн. руб.;
• ГК по управлению госимуществом и приватизации – 18, 29 млн. руб.;
• Централизованное приобретение служебных автомашин – 15,0 млн. руб. и другие.

Рис.4. Структура подраздела «Другие в разделе «Общегосударственные вопросы», %

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (1,438 млрд. руб. или 17,2% от общих расходов[11]) предусмотрено финансирование: органов прокуратуры – 4,73%, органов внутренних дел – 43%, органов гос. безопасности – 24,9%, органов юстиции – 4,3%, на миграционную политику – 2,5%, на защиту населения и территории от стихийных бедствий – 11,88%, на содержание ГСО РА – 8,5%.

Почти 68% средств по данному разделу приходится на ОВД и СГБ (рис.5).

Расходы по разделу «Национальная оборона» составляют 4,27% от общих расходов РБ РА на 2020 г.

Рис. 5. Структура по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», %

Расходы по разделу «Национальная экономика» составляют 23,6%. Они в проекте РБ РА 2020 г. по сравнению с 2019 г.   снижены (с 2,9 млрд. руб. до 1,974 млрд. руб.),   из них:

• финансирование Инвестиционной программы социально-экономического развития РА на 2020-2022 гг. – 1 500,0 млн. руб.;
• общеэкономические вопросы – 23,78 млн. руб., включая содержание аппарата Министерства экономики РА – 19,98 млн. руб. и ГУ «Государственное инвестиционное агентство» - 4,799 млн. руб.;
• строительство – 277,58 млн. руб., включая содержание ГУ РА по строительству – 5,16 млн. руб., ГУ по архитектуре, градостроительству и ЖКХ – 3,09 млн. руб., на проведение ремонтно-восстановительных работ – 200,0 млн. руб., погашение задолженности по решениям Арбитражного суда РА – 69,32 млн. руб.;
• на промышленность, энергетику, связь и транспорт – 67,38 млн. руб., включая содержание ГУ РА по энергетике, транспорту и связи – 20,39 млн. руб., Агентства правительственной связи при Президенте РА – 11,99 млн. руб., дотация РУП «Черноморэнерго» - 35,0 млн. руб. По данному подразделу финансируются не проекты развития отраслей, а содержание курирующих их ведомств;
• на курорты и туризм – 14,88 млн. руб.;
• на сельское хозяйство – 50,45 млн. руб., включая содержание ГК РА по сельскому хозяйству -7,47 млн. руб., мероприятия по развитию сельского хозяйства – 15,00 млн. руб., содержание Государственной ветеринарной службы РА и Республиканской ветеринарной лаборатории и Гос. учреждения «Абхазвет» - 11,72 млн. руб., содержание Государственной инспекции по карантину растений – 16,26 млн. руб.;
• на лесное, рыбное и водное хозяйство – 16,17 млн. руб. (содержание ГУ лесного хозяйства);
• другие вопросы в области национальной экономики – 24,23 млн. руб., включая содержание ГК РА по статистике – 16,95 млн. руб., РУП «Абхазская железная дорога» на охрану железной дороги - 6,28 млн. руб., дотации РУП «Международный аэропорт Сухум» им. В.Г. Ардзинба. – 1,0 млн. руб.

В структуре раздела «Национальная экономика» 76% приходится на финансирование «Инвестиционной программы социально-экономического развития РА на 2020-2022 гг.».

На развитие реального сектора экономики (проведение ремонтно-восстановительных работ (200,0 млн. руб.), мероприятия по развитию сельского хозяйства (15,0 млн. руб.)^[12], а на содержание ведомств в этом разделе направляется 259 млн. руб. В совокупности (без учета расходов на содержание ведомств) на развитие отраслей экономики направляется 1,715 млрд. руб. или 23,6% от общего расхода РБ РА против 32,4% в 2019 г. и 47% в 2016 г.

Сельское хозяйство является приоритетной отраслью, но ее финансирование сокращается. Министерство сельского хозяйства преобразовано в ГК РА по сельскому хозяйству и на его содержание планируется направить 7,47 млн. руб., а на мероприятия по развитию самой отрасли в 2 раза больше, чем на содержание ведомства (только 15 млн. руб^[13].).   Для сравнения: на централизованное приобретение служебных автомашин 15 млн. руб., содержание аппарата Минэкономики – почти 20 млн. руб., аппарат КМ РА – 52 млн. руб., ГТК РА – за 2020 г. планируется увеличить расходы на 20,1 млн. руб. по выплате выходного пособия и пенсии ушедшим на пенсию работникам.

Группировка по направлениям финансирования расходов РБ представлена в таблице 6.

Таблица 6.  Структура расходов РБ РА на 2020 г. по направлениям финансирования

Содержание исполнительной власти, включая силовой блок, обходится 3,37 млрд. руб. (40% бюджетных ассигнований), что практически совпадает с величиной собственных доходов РБ РА. На финансирование социальной сферы с учетом повышения заработной платы, заложенной в разделе «Общегосударственные вопросы», приходится 25% и на развитие экономики – 20%.

На социальную сферу в целом направляется 1,659 млрд. руб. или каждый четвертый рубль от общих расходов РБ РА, в том числе образование – 23%, здравоохранение – 37,3%, культура, искусство и СМИ –19,1%, физкультура, спорт и молодежная политика – 4,0% и социальная политика – 16,5% (рис.6).

По разделу «Образование» расходы планируются в объеме 382,9 млн. руб. или 4,57% от общих расходов РБ РА[14], что больше по сравнению с 2019 г. на 28,8 млн. руб., в том числе:

• общее образование – 133,5 млн. руб. (содержание 4 интернатов и СШ № 1 им. Б. Шинкуба);
• среднее профессиональное образование – 58,3 млн. руб.;
• высшее и послевузовское образование – 150,1 млн. руб., из которых АГУ – 144,7 млн. руб. (что больше на 24,5 млн. руб. чем в 2019 г.)., Институт педагогики – 5,38 млн. руб.;
• другие вопросы в области образования – 40,9 млн. руб. (содержание аппарата Министерства просвещения – 10,89 млн. руб., издание учебников – 15 млн. руб., мероприятия в области образования – 15,0 млн. руб.).

Рис.  6. Структура расходов на социальную сферу, %

В относительном выражении структура расходов по разделу «Образование» представлена в рис.7.

Рис.7. Структура расходов на образование, %

На раздел «Здравоохранение» в 2020 г. предусмотрены ассигнования в сумме 619,4 млн. руб. или 7,4% от общих расходов[15], в том числе:

• медпомощь населению – 304,1 млн. руб. (2 больницы, 2 реабилитационных центра, 6 диспансеров) или 49%;
• санэпидемнадзор – 8,3 млн. руб. или 1,34%;
• другие – 306,9 млн. руб. или 49,5% , в том числе:

- на реализацию программ и мероприятий (противотуберкулезная помощь, реабилитация инвалидов ОВНА, лечение граждан за пределами РА, кадровое обеспечение (10 млн. руб. сколько человек в год финансируют обучение), медобеспечение подготовки призывной молодежи, централизованное приобретение лекарств и медизделии, лечение почечной недостаточности) - 64,3%;

- на обеспечение медизделий и лекарств из средств финпомощи РФ - 24%;

- на содержание аппарата Министерства здравоохранения (27,5 млн. руб.) - 9%;

- РБСМЭ – 7,0%;

- республиканский склад №16 – 0,3%.

На финансирование раздела «Культура, искусства и СМИ» планируется направить 317,2 млн. руб., в том числе на (рис.8):

• культуру и искусство – 193,0 млн. руб. (на содержание подведомственных учреждений Министерства культуры – 175,0 млн. руб., на проведение мероприятий – 18,0 млн. руб.);
• телевидение и радиовещание – 56,2 млн. руб.;
• периодическую печать и издательство – 5,82 млн. руб.;
• другие вопросы – 22,0 млн. руб., в том числе половина этой суммы на содержание аппарата Министерства культуры, Апсныпресс - 4,24 млн. руб., содержание творческих союзов – 6,26 млн. руб.

Рис. 8. Структура расходов по разделу «Культура, искусство и СМИ», %

На социальную политику запланировано снижение расходов по сравнению с 2019 г. на 42 млн. руб. и в 2020 г. финансирование данного раздела   составит 273,6 млн. руб. Из них 80% направляется на социальную защиту населения, т.е. на содержание дома интерната для престарелых, помощь на дому пожилому населению и выплаты социальных пособий, которые составляют значительную часть (88%), направляемых на социальную защиту.

В относительном выражении на раздел «Социальная политика» приходится всего 3,27% от общих расходов РБ РА, тогда как в РФ – 29,1% (2020 г.).

На раздел «Межбюджетные трансферты» предусмотрены ассигнования в объеме 878,2 млн. руб., в том числе:

• местным бюджетам для покрытия дефицита – 749,9 млн.   руб. или 85,4%;
• фонду инвалидов Отечественной войны на лечение за пределами РА – 8,0 млн. руб. или 0,9%;
• Пенсионному фонду – 120,3 млн. руб. или 13,7%. В бюджете Пенсионного фонда

РА на 2020 г. на финансирование выплат ежемесячных доплат к пенсии отдельных категорий пенсионеров, не являющихся получателями пенсии иностранного государства, предусмотрено 109,0 млн. руб. Численность пенсионеров, получающих только абхазскую пенсию, составляет 8900 чел. Их пенсия в 4 раза меньше прожиточного минимума[16].

  В совокупности местные бюджеты в 2020 г. составят 2,146 млрд. руб., в том числе удельный вес г. Сухум 51,5%, Гагрского района – 19,5%, Гудаутского - 12,8%, т.е. на три административные единицы приходится 83,8% местных бюджетов. Доходы остальных 5 районов Абхазии составляют всего 16,2%^[17]. Наименьшая доля приходится на Ткуарчалский район (0,88%).

Доля общего дефицита местных бюджетов составляет 34,9%, который покрывается за счет дотации из республиканского бюджета.

  Дотации местным бюджетам для покрытия дефицита планируются в объеме 749,9 млн. руб. (9% от общих расходов РБ РА[18]) и по сравнению с 2019 г. их объем не меняется. Структура их распределения по районам представлена в рис. 9. Три первые позиции приходятся на Ткуарчалский, Галский и Гудаутский районы, на их долю приходится 19,8%, 19,3% и 18,0% соответственно от общих трансфертов. Меньше всего дотации в 2020 г. получит Сухумский район (менее 3%).

Доходы местных бюджетов по сравнению с 2009 г. увеличились в 3,2 р., а объем дотации с 9,39 млн. руб. до 749,9 млн. руб. (в 80 раз). В 2009 г. дотационными были только Ткуарчалский и Галский районы, а сейчас все районы дотационные включая г.Сухум. Следовательно, налицо ущербность экономической политики по отношению к районам Абхазии.

Внедрение программно-целевого метода бюджетного планирования расходов будет способствовать соблюдению единого подхода к рациональному использованию средств, как для решения наиболее острых проблем государства, так и выравниванию экономического развития районов республики.

Рис. 9. Распределение дотации местным бюджетам по районам Абхазии, %

В следующей диаграмме (рис.10) приведены прирост по некоторым статьям расходов ГБ РА за два периода – 2009-2013 гг. и 2014-2018 гг. Прирост ФЗП в эти периоды совпадает (по 1 млрд. руб.), но прирост среднемесячной заработной платы за 2009-2013 гг. составил 4472,4 руб., а за 2014-2018 гг. – всего 874 руб.^[19].

Рис. 10. Прирост основных статей расходов ГБ РА за 2009-2013 гг. и 2014-2018 гг., млн. руб.

По разделам «Культура, искусство и СМИ» и «Здравоохранение» финансирование за 2014-2018 гг. по сравнению с 2009-2013 гг. меньше на 21,3 млн. руб. и 78,9 млн. руб. соответственно.

Анализ данных свидетельствует о том, что реализация такого бюджета существенно не отразится на улучшении уровня жизни населения страны и ее качества. Размер абхазской пенсии для тех, кто не получает российскую пенсию, будет увеличен от 500 до 1000 руб., среднемесячная заработная плата повысится   на 41,5 - 145 руб. В экономике численность занятых возрастет в пределах 473-480 чел.; рост ВВП составит в номинальном выражении 207-240 млн. руб.^[20]; производство промышленной продукции увеличится примерно на 80-90 млн. руб.

Таким образом, темпы развития национальной экономики в 2020 г. будут ниже, чем инерционные параметры контрольной точки 2020 г., обозначенного в Стратегии (табл.7).

Таблица 7. Сравнение показателей на 2020 г. с контрольными параметрами инерционного и оптимального сценария

^[21]

4.Выводы

   1. В основу проекта бюджета 2020 г. не заложены целевые параметры по развитию национальной экономики по причине отсутствия Государственной программы социально-экономического развития.

2. Проект бюджета фиксирует налоговые поступления, финансовую помощь РФ, но не предусматривает институциональные преобразования, направленные на развитие реального сектора экономики, улучшение инвестиционного климата, в том числе снижение дотационности РБ РА.

3. В проекте РБ на 2020 г. собственные доходы по сравнению с 2019 г. увеличиваются только на 83 млн. руб., что свидетельствует об отсутствии новых источников роста доходов, о серьезном сужении реального сектора экономики, расширении теневого сегмента и коррупционной составляющей.

4. Основные проблемы структуры расходной части проекта РБ РА на 2020 г.:

• соотношение между экономическим развитием и текущими затратами - 1:4;
• 40% (что равно сумме собственных доходов) распределяется на содержание исполнительной власти;
• объем финансирования сельского хозяйства, являющегося приоритетным, мизерный (15 млн. руб.) и сопоставим с показателем 2007 г.;
• на раздел «Социальная политика» приходится всего 3,27% от общих расходов РБ РА, тогда как в РФ – 29,1%;
• в разделе «Национальная экономика» на развитие самой экономики планируется направить только 215 млн. руб. из собственных доходов РБ, тогда как на содержание государственных структур, курирующих развитие отраслей экономики - 259 млн. руб.;
• на развитие предпринимательского сектора в проекте бюджета на 2020 г. не предусматривается выделение финансовых ресурсов.              

5. Все районы Абхазии и г.Сухум являются дотационными (9% от общих расходов РБ РА). Удельный вес г. Сухум, Гагрского и Гудаутского районов составляет 83,8% от общей суммы местных бюджетов. Доходы остальных 5 районов Абхазии составляют всего 16,2%, тогда как они занимают 73% площади республики и в них проживает 52% населения.

Основные задачи повышения эффективности бюджетной политики и механизмы их решения прописаны в «Стратегии социально-экономического развития Абхазии до 2025 г.»    

[1] Изменения в бюджет 2019 г. были внесены в середине года. Доходы были увеличены на 480 млн. руб., а расходы на 1 млрд.180 млн. руб. Тем самым был увеличен дефицит бюджета с 130 млн. руб. до 830 млн. руб.

[2] Отношение общей суммы бюджетных доходов к среднегодовой численности населения РА

[3] В 2016 г. собственные доходы РБ планировались 3,76 млрд. руб.

[4] В 2016 г. – 32%

[5] Доля неналоговых поступлений в 2016 г. - 44% от собственных доходов РБ РА

[6] В проекте заложено снижение ввозного НДС на 22 млн. руб. и при этом в Индикативном плане предусматривается рост импорта на 400 млн. руб. За 2016-2018 гг. импорт снизился на 545 млн. руб., а НДС ввозной увеличился на 205,8 млн. Доля НДС ввозного по отношению к общему объему импорта в 2016 г. – 3,2%, 2020 г. – 4,5%

[7] Доля таможенной пошлины по отношению к объему ВТО в среднем за 2018 г. – 1,7%, а в 2020 г. - 3,56%

[8] Как коррелируется оптимизация штатов КМ РА на 15% и рост общегосударственных расходов на 338 млн. руб.

[9] Порядок использования определяется Положением, утверждаемым Президентом.

[10] В рамках Соглашения между РА и РФ о порядке и условиях софинансирования повышения заработной платы основных категорий работников госучреждений от 14 апреля 2015 г.

[11] В РФ – 12,8% (2020 г.)

[12] Из собственных средств по разделу «Национальная экономика» на развитие реального сектора направляется только 6,4%

[13] Такой минимальный объем финансирования был в 2007 г., а в проекте РБ РА в 2016 г. – 96,3 млн. руб.

[14] Данный показатель аналогичен с показателем ГБ РФ на 2020 г.

[15] В РФ доля расходов на здравоохранение в 2 р. меньше

[16] Чтобы довести размер их пенсий до прожиточного минимума достаточно увеличить дотации в пенсионный фонд в 4 раза, что возможно посредством снижения расходов содержания исполнительной власти всего на 15%

[17] Эти районы занимают 73% площади республики, в них проживает 52% населения

[18] В РФ – 4,8%

[19] за 2014-2018 гг. рост собственных доходов на 2 млн. руб. обеспечил рост среднемесячной заработной платы на 1 руб.

[20] За 2014-2018 гг. рост собственных доходов ГБ на 1 рубль обеспечивал прирост ВВП на 2,5 руб.

[21] По данным «Стратегии социально-экономического развития РА до 2025 г.»

[22] ИП на 2020 г. и Проект РБ РА на 2020 г.

[23] Отклонение планируемых параметров на 2020 г. от инерционных

[24] Численность занятых

[25] Индикативны план экономического развития без социальной сферы, что противоречит ст1.п4 Закона «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития РА» от 2000 г.